Konsolidačné opatrenia, ktoré vstúpili do platnosti 1. januára 2025, prinášajú významné zmeny v oblasti daní, odvodov a ďalších finančných pravidiel na Slovensku. Tieto zmeny sú súčasťou plánu na zlepšenie verejných financií a ovplyvnia široké spektrum obyvateľstva – od jednotlivcov a rodín až po podnikateľov a veľké firmy. Prečítajte si detailný prehľad všetkých zmien a ich dopadov.
Čo sa dozviete v tomto článku?
Zvýšenie sadzby DPH a zavedenie nových sadzieb
Od 1. januára 2025 došlo k zvýšeniu základnej sadzby dane z pridanej hodnoty (DPH) z 20 % na 23 %. Zaviedli sa aj dve nové znížené sadzby:
- 19 %: Táto sadzba sa vzťahuje na väčšinu potravín, elektrickú energiu a vybrané reštauračné služby.
- 5 %: Uplatňuje sa na základné potraviny (napr. mäso, mlieko, bryndzu), lieky, knihy, zdravotnícke pomôcky, ubytovacie služby, športové podujatia, sociálne podniky a podporované nájomné bývanie.
Medzi základné potraviny zahrnuté do 5 % sadzby patria aj produkty pre celiatikov, ako bezlepkový chlieb, pečivo s obsahom lepku do 20 mg/kg a bezlepkové múky. Tento krok podporuje dostupnosť základných potravín pre zraniteľné skupiny obyvateľstva.
Daň z cukru: Zdanenie sladených nealkoholických nápojov
Od 1. januára 2025 vstupuje do platnosti aj nová daň z cukru, ktorá ovplyvní balené sladené nealkoholické nápoje a koncentráty obsahujúce pridaný cukor alebo sladidlá. Táto daň je zameraná na obmedzenie nadmernej konzumácie sladených nápojov.
Sadzby dane:
| Balené sladené nápoje na priamu konzumáciu | 0,15 EUR / liter. |
| Balené sladené koncentrované nápoje, ktoré vyžadujú úpravu pred konzumáciou | 1,05 EUR / liter alebo 4,30 EUR / kilogram |
| Balené sladené nápoje s vysokým obsahom kofeínu (nad 150mg/l) | 0,30 EUR / liter |
Výnimky zo zdanenia:
Daň sa nevzťahuje na:
- Počiatočnú a následnú dojčenskú výživu.
- Potraviny na osobitné lekárske účely.
- Celkovú náhradu stravy na reguláciu hmotnosti.
- Lieky a výživové doplnky.
Daň z príjmov: Zmeny pre fyzické osoby a firmy
Od roku 2025 sa upravujú pravidlá pre zdanenie príjmov:
Fyzické osoby:
Vyššia hranica pre 15 % daň
Táto sadzba sa vzťahuje na príjmy do 100-tisíc eur (predtým 60-tisíc eur).
Daňový bonus na dieťa:
- Pre deti do 15 rokov veku: Mesačný bonus je 100 eur.
- Pre deti od 15 do 18 rokov: Bonus klesá na 50 eur.
- Pre staršie deti ako 18 rokov sa bonus úplne ruší.
Zároveň sa zavádza postupné krátenie bonusu pre daňovníkov s ročným príjmom nad 25 740 EUR, pričom úplné zrušenie bonusu nastáva pri príjme vyššom ako 43 584 EUR.
Firmy:
- Nižšia 10 % sadzba: Platí pre firmy s príjmami do 100-tisíc eur (predtým do 60-tisíc eur).
- Nová 24 % sadzba: Zavádza sa pre firmy s príjmami nad 5 miliónov eur.
- Zníženie zrážkovej dane na dividendy: Sadzba sa znižuje z 10 % na 7 % pre dividendy vyplatené zo ziskov za zdaňovacie obdobia od roku 2025.
Daň z finančných transakcií: Nová povinnosť
Od apríla 2025 vstupuje do platnosti daň z finančných transakcií, ktorá ovplyvní podnikateľské prevody a výbery. Táto daň sa bude uplatňovať nasledovne:
- 0,4 % na debetné prevody (maximálne 40 EUR na transakciu).
- 0,8 % na výbery hotovosti (bez limitu).
- 2 eurá ročne za používanie platobnej karty.
Táto daň sa neaplikuje na vnútrobankové prevody, platenie daní alebo nákup štátnych dlhopisov. Zavádza sa povinnosť viesť podrobné záznamy o všetkých finančných transakciách a podnikatelia bez transakčných účtov ich musia zriadiť do 31. marca 2025.
Mohlo by vás zaujímať: Porovnanie podnikateľských účtov
Zmeny v odpisových pravidlách a elektromobilite
Podpora elektromobility sa prejavuje v nových pravidlách pre daňové uznanie nákladov na spotrebovanú elektrinu pri domácom nabíjaní elektromobilov. Tieto náklady sa budú určovať na základe:
- Priemerných mesačných cien elektriny vyhlásených Štatistickým úradom.
- Spotreby uvedenej v technickej dokumentácii vozidla.
Okrem toho sa zavádza daňové zvýhodnenie pre zamestnancov využívajúcich služobné elektromobily na súkromné účely, kde nepeňažný príjem bude znížený na 0,5 % vstupnej ceny vozidla.
Zvýšenie odvodových limitov
Pre zamestnancov s vysokými príjmami dochádza k zvýšeniu stropu sociálnych odvodov z 9 128 eur na 15 730 eur. Tieto nové limity ovplyvnia najmä zamestnancov s vyššími príjmami a SZČO.
Osobitné zdanenie v regulovaných sektoroch
Nové pravidlá zavádzajú osobitné odvody pre podniky v regulovaných sektoroch:
- Farmácia a ropný priemysel: Nové sadzby odvodu pre farmaceutické firmy a výrobcov ropných produktov.
- Telekomunikačný sektor: Sadzba pre elektronické komunikácie je stanovená na 0,01576 %.
Diaľničné známky: Zvýšenie cien
Od roku 2025 sa zvyšujú ceny diaľničných známok:
- Ročná známka: Zo 60 EUR na 90 EUR.
- Jednodňová známka: Z 5,40 EUR na 8,10 EUR.
- 10-dňová známka: Cena klesla z 12 EUR na 10,80 EUR.
Konsolidácia: Ciele a dopady
Hlavným cieľom konsolidačného balíka je znížiť deficit verejných financií pod 3 % HDP do roku 2027. Predpokladaný dodatočný príjem do štátneho rozpočtu z týchto opatrení je 2,7 miliardy EUR. Opatrenia však vyvolali obavy z ich dopadu na konkurencieschopnosť slovenských firiem a na životnú úroveň obyvateľstva.
Zmeny v daňovej legislatíve si vyžadujú dôkladnú prípravu na strane daňovníkov, aby sa vyhli nepríjemným prekvapeniam. Detailné pochopenie nových pravidiel je preto kľúčové pre každého, kto chce efektívne plánovať svoje financie v roku 2025 a ďalej.
