Dane z kryptomien v roku 2026: Čo čaká investorov?

Slovenské dane z kryptomien prechádza v roku 2026 zásadnou transformáciou, ktorá neznamená len administratívne ohlásenie transakcií, ale aj efektívne zvýšené daňové a odvodové zaťaženie pre fyzické osoby. Táto zmena nie je okrajová — otvára dvere intenzívnejšiemu reportingu a vyšším nákladom pre investorov, ktorí nemajú jasnú daňovú stratégiu.

Od 1. 1. 2026 vstupuje Slovensko do novej éry kryptodaničnej legislatívy. Zmeny nie sú kozmetické, ale zásadné – štát získa oveľa širší prístup k vašim transakciám a zisky z kryptomien budú priamo ovplyvnené novým daňovým režimom. Náklady daňovníka sa zvyšujú už nezávisle od toho, či ste aktívny trader alebo dlhodobý investor.

1. Európska smernica DAC 8 – koniec anonymity v kryptosfére

Od 1. 1. 2026 transponovala Slovenská republika do legislatívy európsku smernicu DAC 8, ktorá rozširuje povinnosti pre poskytovateľov služieb kryptomien (tzv. CASP). To znamená:

• burzy a platformy musia identifikovať klientov, evidovať všetky relevantné transakcie a reportovať ich Finančnej správe;
• reportovanie sa týka nielen predaja za fiat (EUR) , ale aj výmeny jednej kryptomeny za inú či prevod na externú peňaženku;
• Tieto údaje sa automaticky zdieľajú so zahraničnými daňovými správami v EÚ podľa Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).
• prvé hlásenie sa podáva až do 31. 5. 2027 za rok 2026.

Pre investora to znamená definitívny koniec anonymity — štát získa prehľad o skutočných ziskoch a stratách pri kryptomene, a tým aj silnejší nástroj na daňové preskúmanie. Dôsledok: štát už nebude spoliehať len na to, čo si daňovník sám uvedie – štát má „tvrdé dáta“ o transakciách priamo od burzy.

2. Zdaňovanie príjmov z kryptomien – ako to reálne funguje v roku 2026

Do daňového priznania sa nezapisuje len celkový zisk z obchodovania, ale zisk sa zlučuje s ostatnými príjmami daňovníka. To mení výslednú daňovú sadzbu.

Ako sa určuje daňový základ:

• Základ dane = rozdiel medzi príjmami z predaja (alebo iných zdaniteľných udalostí) a preukázateľne doloženými výdavkami (napr. nákupná cena + poplatky).
• Ak počas roka realizujete zisky z krypta, tieto sa sčítajú s ostatnými príjmami (napr. zo zamestnania).

Daňové sadzby pre fyzické osoby od roku 2026:

Slovenské daňové zákony pre rok 2026 nasledujú progresívny režim, ktorý sa odlišuje od predchádzajúcich rokov (kde platili 19 % a 25 %). Zdroje hovoria o štyroch pásmach, ktoré odrážajú celkový daňový základ:

V praxi to znamená:

• ten istý zisk z BTC či ETH môže byť zdaňovaný vyššou sadzbou než bežný kapitálový zisk zo zdieľaných akcií;
• investori, ktorí predávajú postupne a kumulujú príjmy, môžu skončiť so sadzbou až 35 % plus zdravotné odvody.

3. Zdravotné odvody – ďalšia „neviditeľná“ daňová položka

K zdaneniu sa pripočítavajú aj zdravotné odvody vo výške 16 %, čo je oproti roku 2025 zvýšenie o 1 %. To automaticky redukuje čistý cash-flow z predaja krypta bez ohľadu na to, či investor predáva len časť portfólia alebo kompletne. Zdravotná poisťovňa vyrubí odvody na základe daňového priznania za príslušný rok.

Efekt: pri vyšších ziskoch môže kombinované daňové a odvodové zaťaženie prekročiť 40 % z reálneho zisku.

4. Ktoré udalosti sú zdaniteľné

Kryptomeny sa nezdaňujú len pri predaji za EUR. Do zdaniteľných udalostí patria bežne:

✔ Predaj krypta za fiat (napr. EUR)
✔ Výmena medzi kryptomenami (napr. BTC → ETH)
✔ Použitie kryptomien na nákup tovarov/služieb
✔ Prevody medzi peňaženkami, ak platforma reportuje tieto pohyby

5. Kľúčové chyby, ktoré investor často podceňuje

Bez precíznej evidencie transakcií (nákupy, predaje, poplatky) sa rýchlo dostanete do situácie, kde:

• štát reprezentuje vaše príjmy nasledujúco a pravdepodobne vyššie,
• vznikajú zbytočné pokuty alebo predpoklad nedostatkov pri kontrole.

Štát má od roku 2026 dáta priamo od burzy – vaše interné excel tabuľky bez exportov z burzy nestačia.

Prečo to nie je len „vyššia daň“, ale systémová zmena

1. Transparentnosť je bez alternatívy — ale cena za ňu je vysoká.

DAC 8 a CARF (globálny štandard pre výmenu údajov) znamenajú, že štát bude mať detailný prehľad o vašich pozíciách – investície, trvanie držby, výnosy a ich časovanie. Pre dlhodobých investorov je to spravodlivé, no pre traderov a aktívnych investorov to zvyšuje riziko auditov a kontrol.

2. Progresívna daň je nemilosrdná pre aktívnych obchodníkov.

S klasickým kapital gains systémom (napr. v USA či Nemecku) sa zisk nemusí kumulovať s inými príjmami. Na Slovensku sa teraz príjmy sčítavajú, čo môže výrazne zhoršiť efektívnu daňovú sadzbu. Pre príjmy nad ~75 000 EUR ide o rovnakú sadzbu ako pri vyšších príjmoch zo zamestnania. Pre aktívnych investorov, ktorí pravidelne realizujú zisky, to bude štatisticky nevýhodné.

3. Náklady nie sú len daňové – pridáva sa administratívna záťaž.

Reportovanie nie je len pre brokerov — v konečnom dôsledku bude musieť daňovník dokumentovať každý prevod a report platformy overiť. Bez robustného daňového softvéru alebo účtovníka sa ľahko dostanete do chýb, ktoré pri vyšších ziskoch môžu stáť tisíce EUR.

Riešenia pre aktívneho investora

1. Buďte systematický v evidencii transakcií.
Každé nákupné a predajné ORDER, výmena medzi kryptami, prevody medzi peňaženkami — to všetko musí byť doložené, lebo štát to teraz očakáva.

2. Plánujte realizáciu zisku podľa celkového daňového obrazu.
Keďže príjmy sa sčítavajú, netransakčné realizovanie zisku v jednom roku môže byť daňovo neefektívne. Optimalizujte podľa celkového daňového pásma, nie len podľa „zisku z krypta“.

3. Využite profesionálne daňové nástroje alebo služby.
Samostatné riešenie bez účtovníka sa rýchlo stáva rizikom. Softvér, ktorý správne klasifikuje a agreguje transakcie, je už v 2026 de facto povinnosťou.

Ak obchodujete kryptomeny cez centralizované burzy, mali by ste vedieť, ako fungujú jednotlivé platformy, ich reporting a poplatky. Detailné porovnanie najväčších platforiem nájdete v našom prehľade: Porovnanie kryptobúrz: poplatky, bezpečnosť, regulácia

Modelový príklad – zisk 1 000 EUR z kryptomien:

Predpoklad:
– ste fyzická osoba
– 1 000 EUR je čistý zisk (predajná cena mínus nákupná cena a poplatky)

• Pri vyšších príjmoch štát berie viac než polovicu zisku.
• Krátkodobý trading s malou maržou nedáva ekonomický zmysel, pokiaľ nemáte výraznú výhodu.
• Rozhodujúce nie je „koľko zarobíte“, ale koľko vám ostane po zdanení.

„Tichá pasca“: čo sa zdaňuje, aj keď si myslíte, že nie

Štát nezaujíma, či ste vybrali peniaze. Zaujíma ho, či ste realizovali hodnotu.

Pre koho je nový systém zdanenia kryptomien najnevýhodnejší – a kto sa mu vie prispôsobiť

Zmena legislatívy od roku 2026 nezasiahne všetkých rovnako. Rozdiel nebude v tom, či investujete do kryptomien, ale ako investujete a ako pracujete so ziskom. Najväčší dopad pocítite, ak patríte do týchto skupín:

Aktívni traderi s nízkymi maržami

Ak realizujete desiatky až stovky obchodov ročne a pracujete s menšími percentuálnymi ziskami, progresívne zdanenie a 16 % zdravotné odvody výrazne znižujú efektivitu stratégie.

Pri malých maržiach môže kombinované zaťaženie 35–51 % znamenať, že:

• obchodujete s vysokým rizikom,
• no po zdanení Vám ostáva minimálny reálny výnos.

Krátkodobý trading bez výraznej konkurenčnej výhody sa v takomto režime stáva matematicky nevýhodný.

Mohlo by Vás zaujímať: Ako kúpiť Bitcoin?

Investori bez presnej evidencie transakcií

Od roku 2026 budú mať daňové orgány prístup k údajom od poskytovateľov kryptoslužieb. Ak nemáte:

• exporty z burzy,
• preukázateľnú nákupnú cenu,
• evidenciu poplatkov,

riskujete, že nebudete vedieť preukázať svoje náklady. To môže viesť k vyššiemu zdaneniu, než by bolo nevyhnutné.

V prostredí automatického reportingu je neporiadok v evidencii drahší než samotná daň.

Tí, ktorí realizujú celý zisk v jednom roku

Keďže príjmy z kryptomien sa kumulujú s ostatnými príjmami, jednorazová realizácia väčšieho zisku Vás môže posunúť do vyššieho daňového pásma.

To znamená:

• vyššiu sadzbu dane,
• vyšší zdravotný odvod,
• vyššie celkové efektívne zaťaženie.

Bez plánovania môže byť časovanie predaja finančne nákladnejšie než samotné trhové riziko.

Alternatíva pre investorov: kryptomeny bez dane (legálne)

Ak je Vaším cieľom profitovať z pohybu ceny kryptomien, no zároveň si chcete zjednodušiť daňové povinnosti a obmedziť administratívu na minimum, a neplatiť dane z kryptomien, existuje legálne riešenie, ktoré väčšina investorov zbytočne ignoruje.

Investovanie do krypta cez ETF (ETP) namiesto priameho držania kryptomien

Namiesto nákupu a držania samotných kryptomien môžete investovať do burzovo obchodovaných produktov (ETF / ETP) naviazaných na cenu kryptomien – napríklad Bitcoinu alebo Etherea.

Prečo je to zásadný rozdiel z pohľadu daní?

Pri ETF na krypto:

• nejde o držbu kryptomeny, ale o finančný cenný papier,
• neuplatňuje sa kryptodaničný režim,
• zdanenie sa riadi štandardnými pravidlami pre cenné papiere.

V praxi to znamená, že:

• nevzťahuje sa na Vás DAC 8 reporting kryptotransakcií,
• neriešite výmeny medzi kryptami, peňaženky ani blockchainové pohyby,
• evidujete len nákup a predaj ETF, rovnako ako pri akciách alebo indexových fondoch.

Tieto produkty sú dostupné aj cez regulovaných brokerov, ako je napríklad XTB.

Pre koho dáva ETF na krypto zmysel

• pre investorov, ktorým ide primárne o vývoj ceny
• pre ľudí, ktorí nechcú riešiť kryptodaň a reporting
• pre tých, ktorí chcú mať jednoduché daňové priznanie
• pre investorov zvyknutých na ETF

Pre koho to naopak nie je

• ak chcete používať krypto (DeFi, staking, platby)
• ak chcete držať aktíva mimo finančného systému
• ak je pre Vás dôležitá „self-custody“

ETF na Slovensku: po roku sa nezdaňujú (pri splnení podmienok)

Na Slovensku platí, že zisk z predaja ETF je oslobodený od dane, ak splníte časový test 1 rok.

To znamená:

• ak ETF držíte dlhšie ako 12 mesiacov,
• a ide o cenný papier obchodovaný na regulovanom trhu,
• zisk z predaja je oslobodený od dane z príjmu
• neplatíte ani zdravotné odvody

Porovnanie zdanenia kryptomien: Slovensko vs. zahraničie (2026)

Pre Česko od februára 2025 platia dve kľúčové novinky, ktoré dramaticky zlepšujú daňový režim pre bežných investorov:

• Ak držíte kryptomeny dlhšie než 3 roky, zisk z ich predaja je oslobodený od dane.
• Ak je Váš ročný príjem z krypta do 100 000 CZK, daň neplatíte
• Podmienkou je preukázanie držby (výpis z burzy, transakčná história).
• Zdanenie platí pre fyzické osoby

Mohlo by Vás zaujímať: Holandsko zavádza 36 % daň z nerealizovaných ziskov: krypto, akcie, ETF

FAQ – najčastejšie otázky k daniam z kryptomien na Slovensku (2026)