V prvom momente výhry príde pocit radosti z vyhratej sumy. No uvedomenie, že výhru je potrebné zdaniť, nám môže túto eufóriu narušiť. V niektorých prípadoch je daň natoľko vysoká, že nám môže zobrať naozaj veľkú časť z vyhratej sumy. V tomto článku sa dozviete všetky potrebné informácie o dani z výhry.
Každá získaná výhra podlieha zdaneniu, ale nie všetky výhry musia byť zdanené. Určenie, či má byť výhra zdanená alebo oslobodená od dane, závisí od druhu výhry a jej hodnoty.
Čo sa dozviete v tomto článku?
Výhry oslobodené od dane
Výhry z lotérií, stávok a iných podobných hier prevádzkovaných na základe povolenia sú úplne oslobodené od dane z príjmu. To platí aj pre výhry z podobných hier v zahraničí.
Hazardné hry, ako sú definované v zákone o hazardných hrách, zahŕňajú lotériové hry, ako sú tomboly s hodnotou výhry do 1 500 EUR, stieracie žreby, číselné lotérie a okamžité lotérie. Patria sem aj hazardné hry v kasíne, stávkové hry, online hazardné hry a hracie automaty.
Výhry, ktoré získajú hráči v lotériách a hrách spoločnosti TIPOS, sa nezdaňujú.
Ak vyhráte v lotérii alebo podobnej hre a splníte podmienky zákona o hazardných hrách aj zákona o dani z príjmu, získaný príjem je oslobodený od dane z príjmu.
Ostatné ceny alebo ocenenia, ktorých hodnota nepresahuje 350 EUR, sú taktiež oslobodené od dane z príjmu, okrem:
- Cien získaných zo športovej súťaže – považujú za príjem z inej samostatnej zárobkovej činnosti a nie sú oslobodené od dane, a to ani do výšky 350 EUR podľa § 6 ods. 2 písm. e) zákona o dani z príjmov.
- Odmeny za použitie autorského diela alebo umeleckého výkonu – ak je zahrnutá v cene, sa považuje za príjem z použitia diela alebo výkonu podľa § 6 ods. 4 zákona o dani z príjmov.
Výhry podliehajúce zdaneniu
Všetky ceny, s výnimkou cien presahujúcich 350 EUR, sú oslobodené od dane. Za zdaniteľný príjem sa považuje len tá časť výhry, ktorá túto hranicu presahuje. Každá výhra sa posudzuje individuálne.
Výhra/cena predstavuje:
- cenu z verejnej súťaže
- cenu zo súťaže, ktorej okruh súťažiacich bol obmedzený podmienkami
- výhru z reklamnej súťaže
- výhru zo žrebovania
- cenu zo športovej súťaže
V prípade, že vyhráme auto alebo inú väčšiu cenu, môžeme predpokladať, že o zdanenie bude automaticky postarané. Je však dôležité si uvedomiť, že daňové zákony sa vzťahujú aj na menej známe typy výhier, ako sú výhry zo súťaží na sociálnych sieťach, žrebovania na podujatiach, pretekov a vedomostných súťaží. Dokonca aj výhra v očkovacej lotérii.
Koľko je daň z peňažnej výhry?
Sadzba dane pre peňažné výhry nad 350 EUR je 19 %. Zdaneniu podlieha len tá časť výhry, ktorá presahuje 350 EUR. Na peňažné výhry sa nevzťahujú zdravotné odvody. Zodpovednosť za zdanenie peňažných výhier nesie organizátor súťaže.
Ak vyhráte peňažnú výhru v Slovenskej republike, dostanete už len “čistú” výhru a nebudete sa musieť starať o žiadne ďalšie dane alebo poplatky. Iba sa jednoducho tešiť z výhry.
Ak sa zúčastňujeme súťaže, ktorá sa koná v inej krajine, sme zodpovední za zaplatenie daní z prípadných výhier prostredníctvom daňového priznania. V takejto situácii je pri zdaňovaní výhry potrebné postupovať na základe zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskou republikou a krajinou, z ktorej výhra pochádza.
Koľko je daň z nepeňažnej výhry?
Nepeňažné výhry sa zdaňujú inak ako peňažné výhry. Nepeňažné výhry v hodnote nad 350 EUR podliehajú 19 % dani a 14 % zdravotnému odvodu. Za tieto dane zodpovedá výherca ceny, nie organizátor súťaže.
Organizátor súťaže len potvrdí hodnotu výhry. V prípade, že nepeňažná výhra podlieha zdaneniu, môžeme si uplatniť aj všetky výdavky spojené s jej získaním a všetky dane zaplatené z výhry. Napríklad v prípade výhry v športovej súťaži si môžeme uplatniť vstupný poplatok ako výdavok.
Tiež by vás mohlo zaujímať: Aká je daň z kryptomien na Slovensku?
Odmietnutie nepeňažnej výhry
Výhra veľkej a drahej nepeňažnej ceny môže priniesť vlastné problémy. Hoci výherca môže byť spočiatku nadšený, môže sa tiež stať, že bude musieť riešiť, ako zaplatiť vysoké dane z výhry. To môže šťastnému výhercovi spôsobiť veľký stres a komplikácie.
V tomto prípade má výherca tri možnosti:
- odmietnuť prevzatie výhry
- požičať si peniaze na zaplatenie dane
- predať výhru a zo zisku zaplatiť daň
Eurojackpot daň z výhry
V niektorých krajinách sa výhry z Eurojackpotu zdaňujú a iných nie. Tu je stručný prehľad všetkých krajín a ich zdaňovania v lotérii Eurojackpot.
| Krajina | Výška dane (zdaňovanie) |
|---|---|
| 🇨🇿 Česká republika | Výhry v lotérii Eurojackpot sa nezdaňujú |
| 🇩🇰 Dánsko | Výhry v lotérii Eurojackpot sa nezdaňujú |
| 🇫🇮Fínsko | Výhry v lotérii Eurojackpot sa nezdaňujú |
| 🇩🇪Nemecko | Výhry v lotérii Eurojackpot sa nezdaňujú |
| 🇸🇰Slovensko | Výhry v lotérii Eurojackpot sa nezdaňujú |
| 🇮🇸Island | Výhry v lotérii Eurojackpot sa nezdaňujú |
| 🇳🇴Nórsko | Výhry v lotérii Eurojackpot sa nezdaňujú |
| 🇵🇱Poľsko | 10% z výhier nad 2280 zl. |
| 🇭🇺Maďarsko | Zrážka dane z príjmu fyzických osôb z výhier 5 + 2 a 5 + 1 |
| 🇮🇹Taliansko | 20 % na výhry vyššie ako 500 € |
| 🇳🇱Holandsko | 29 % na výhry vyššie ako 449 € |
| 🇪🇸Španielsko | Daň 20 % na výhry vyššie ako 40 000 € |
| 🇭🇷Chorvátsko | 10 % na výhry vo výške od 750 HRK do 10 000 HRK 15 % na výhry vo výške od 10 000 HRK do 30 000 HRK 20 % na výhry vo výške od 30 000 HRK do 500 000 HRK 30 % na výhry vo výške 500 000 HRK alebo viac |
Daň v výhry – dôchodcovia a študenti
Pri samotnej dani z výhry neexistujú jednoznačné uvoľnenia od dane pre dôchodcov či študentov. Existuje však možnosť nezdanenia.
Možnosť nezdanenie výhry pre dôchodcov a študentov závisí od sumy, ktorú dôchodca dostane za jeden mesiac (dôchodok sa nepočita).
Ak je výhra a príjem dôchodcu alebo študenta v rámci mesiaca spolu menší ako 200 €, nemusia za túto sumu platiť odvody.
No v prípade zdanenia výhry môžu túto daň na konci kalendárneho roka získať späť. Stačí podať daňové priznanie. Toto však platí iba pri celkovom ročnom príjme pod alebo presne 2255,72 €.
Často kladené otázky
Výhra bola zdanená už pri výplate, takže ju nie je potrebné ďalej zdaňovať.
Nie, výhru netreba zdaniť. Podľa zákona o hazardných hrách je táto výhra oslobodená od dane v plnej výške.