Máte záujem dozvedieť sa viac o dani, ktorá sa vzťahuje na príjmy dosiahnuté pri obchodovaní s finančnými aktívami? Zákon o dani z príjmov, ktorý je platný v našej krajine, vypovedá o možnostiach oslobodenia od dane z príjmov, čím sa vytvárajú výborné možnosti investovania pre potenciálnych investorov. V článku sa dozviete, akým spôsobom sa zdaňujú investičné príjmy a ako to je s platením zdravotných odvodov z jednotlivých druhov príjmov.
Čo sa dozviete v tomto článku?
Zdaňovanie príjmov z investovania
Zdaňovanie patrí k povinnostiam pri investovaní. Príjmy z investícií sú investori povinní uviesť v daňovom priznaní. Informácie o investoroch sú pod dohľadom Finančnej správy Slovenskej republiky. V prípade nepodania daňového priznania sa môžete dostať do zbytočných problémov. Úmyselné nepriznanie príjmov sa označuje ako trestný čin.
Množstvo ponúkaných dostupných spôsobov investovania sa vyznačuje svojim špecifickými znakmi. Patrí tu aj daňové zaťaženie a platenie zdravotných nákladov, čo spôsobuje znižovanie výsledného zisku, čím sa celková investícia javí ako menej výhodná.
Spôsoby zdaňovania a zdravotné odvody
Investovanie do cenných papierov a dlhopisov sa vyznačuje pripisovaním úrokov. Z ďalších spôsobov investovania sa vytvára fyzickej osobe príjem, napríklad z podielových listov pri ich vrátení, výnos zo zmeniek, vyplatené plnenie z poistky pri dožití určitého veku a podobne. Tieto príjmy sú označované ako príjmy z kapitálového majetku, z ktorých sa vypočítava základ dane na základe Zákona o dani z príjmov, ktorý je platný v našej krajine.
Spôsoby zdanenia
Zdaňovanie sa týka pravidelných aj jednorazových príjmov z investovania. Existujú dva spôsoby zdanenia a to:
- zrážkou
Vo väčšine prípadov, ak príjmy plynú z územia Slovenskej republiky, sa uplatňuje vybratie dane zrážkou. Zodpovednosť za vybratie a uhradenie dane zrážkou sa vzťahuje na osobu, ktorá príjem vypláca. Pri tomto spôsobe investovania do finančného inštrumentu, vám odpadá povinnosť podať daňové priznanie. Dosiahnutý príjem z investície príde na váš účet zdanený.
- daňovníkom
Pri zdanení daňovníkom sa vyžaduje podanie daňového priznania.
Výška sadzby dane z investovania
19 % – z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8 násobok sumy životného minima
25 % – z tej časti základu dane, ktorá presahuje danú hranicu
Zdravotné odvody
Zdravotné odvody z investičných výnosov sú odvádzané vo výške 14 %. Zdravotné odvody sa platia z vybraných druhov príjmov. Platia sa napríklad pri výnosoch z predaja kryptomien, z prevodu opcií, pri výnosoch zo zmeniek okrem ich predaja a zo štátnych dlhopisov. Zdravotné odvody sa neplatia sa z úrokov, ktoré plynú z cenných papierov alebo z príjmov zo splatnosti cenných papierov.
Čo by ste mali vedieť o svojich financiách?
Druhy kapitálových príjmov s uplatnením sadzby dane z príjmov a zdravotnými odvodmi
Daň z príjmu je potrebné uhradiť každoročne do konca marca. Netýka sa len príjmu z podnikania či prenájmu nehnuteľností, ale aj výnosov z investovania. Je potrebné rozlíšiť, o aký typ investície ide. Znalosťou danej problematiky môžete ušetriť vaše peniaze.
Zdroj príjmu z tuzemska
| Typ finančného nástroja | Spôsob zdanenia | Výška daňovej sadzby | Zdravotné odvody |
|---|---|---|---|
| Úroky z cenného papiera | zrážkou | 19 % | nie |
| Dávky z poistenia pri dožití sa určitého veku | zrážkou | 19 % | nie |
| Výnosy zo zmeniek (okrem predaja) | daňovníkom | 19 % | 14 % |
| Príjmy z podielových listov (z vrátenia) | zrážkou | 19 % | nie |
| Príjmy zo štátnych dlhopisov | daňovníkom | 19 % | 14 % |
| Príjmy pri splatnosti cenných papierov | zrážkou | 19 % | nie |
Zdroj príjmu zo zahraničia
| Typ finančného nástroja | Spôsob zdanenia | Výška daňovej sadzby | Zdravotné odvody |
|---|---|---|---|
| Úroky z cenného papiera | daňovníkom | 19 % | nie |
| Dávky z poistenia pri dožití sa určitého veku | daňovníkom | 19 % | nie |
| Príjmy z podielových listov (z vrátenia) | daňovníkom | 19 % | nie |
| Príjmy pri splatnosti cenných papierov | daňovníkom | 19 % | 14 % |
Daň z ostatných príjmov
K ostatným príjmom patria okrem iného príjmy z prevodu cenných papierov alebo opcií, príjmy z investovania do nehnuteľností, príjmy z predaja virtuálnej meny a podobne.
Ostatné príjmy s uplatnením sadzby dane z príjmov a výškou zdravotných odvodov
Spôsob zdanenia daňovníkom pri výške daňovej sadzby 19 %, resp. 25 % a zdravotných odvodoch vo výške 14 % sa uplatňuje pri určitých typoch finančných nástrojov:
- prevod cenných papierov (akcie, ETF fondy)
- prevod opcií
- predaj nehnuteľností
- predaj kryptomien
- príjmy z derivátových operácií
- prevod podielu v s.r.o., komanditnej spol., družstve
Investovanie a oslobodenie od dane z príjmov
Pri takzvaných ostatných príjmoch je možné uplatniť oslobodenie od platenia dane z príjmov, ktoré môže byť úplné alebo čiastočné a to vo výške 500 EUR. Na príjmy, ktoré nie sú oslobodené od platenia dane z príjmov, sa vzťahujú zdravotné odvody vo výške 14 %.
Oslobodenie od dane z príjmov pri predaji cenných papierov
Oslobodenie od dane z príjmov sa vzťahuje na cenné papiere, ktoré sú obchodované na burze, ak ich investor drží isté časové obdobie, ktorým je minimálne jeden rok. Táto podmienka sa týka aj výnosov z ETF (Exchange Traded Fund), ktoré po uplynutí jedného roka podliehajú oslobodeniu od dane z príjmov.
Zistite viac: Investovanie do ETF
Oslobodenie od dane z príjmov po uplynutí jedného roka
Od 1.1.2020 je oslobodenie príjmu z predaja cenných papierov prijatých na regulovaný trh spresnené. Podmienka sa vzťahuje na ročnú dobu, do ktorej sa započítava nielen nadobudnutie cenných papierov, ale aj ich prijatie na regulovaný trh a ich následný predaj. To znamená, že príjem z predaja cenných papierov je oslobodený od dane z príjmov po uplynutí jedného roka od ich nadobudnutia na regulovanom trhu po ich predaj.
Oslobodenie od dane z príjmov sa nevzťahuje na príjmy z predaja cenných papierov, ktoré boli obchodným majetkom fyzickej osoby. Burza cenných papierov v Bratislave je jediným organizátorom regulovaného trhu s cennými papiermi na Slovensku.
Pri predaji cenných papierov pred ročným termínom je potrebné uhradiť 19 % daň z príjmu a zdravotné odvody vo výške 14 %. Ak sú výnosy vyššie ako je 176,8 násobok platného životného minima, je aj sadzba dane vyššia a výnosy sa v takomto prípade zdaňujú 25 %.
Oslobodenie od dane z príjmov do výšky 500 EUR
Ak investor nedodrží takzvaný ročný časový test, môže si v daňovom priznaní uplatniť oslobodenie od dane z príjmov do výšky 500 EUR, ktoré je možné uplatniť pri zisku nad 500 EUR. Do základu dane sa zahrnie suma, ktorá prevyšuje hodnotu 500 EUR. Oslobodenie sa uplatňuje súhrnne, nie jednotlivo na všetky uvedené príjmy. Oslobodenie sa vzťahuje aj na oslobodenie príjmov z prenájmu nehnuteľností a z príležitostných činností.
Príjmy, pri ktorých sa uplatňuje úplné alebo čiastočné oslobodenie od dane, nepodliehajú zdravotným odvodom. Predaj cenných papierov (akcie obchodované na burzách alebo fondy ETF) pri splnení dvoch uvedených podmienok a to časového testu a regulovania, predstavuje z daňového hľadiska výborný spôsob investovania.
V prípade predaja kryptomien, takzvanej virtuálnej meny, neplatí výnimka zo zákona, ktorá by umožnila oslobodenie od dane z príjmov. V tomto prípade platíte daň a zdravotné odvody bez ohľadu na to, ako dlho kryptomeny držíte.
Zvažujete investovanie do kryptomien? Viac informácií nájdete v článku.
Investovanie do kúpy nehnuteľností a zdaňovanie
Kúpa nehnuteľnosti predstavuje v období zvyšovania cien nehnuteľností výbornú možnosť investovania pri jej následnom predaji. Sadzba dane na príjem z predaja nehnuteľnosti predstavuje 19 %. Po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia nehnuteľnosti je možné uplatniť úplné oslobodenie od dane, ak nehnuteľnosť nebola zaradená v obchodnom majetku. V tomto prípade príjem z predaja nehnuteľnosti nepodlieha zdravotným odvodom.
Nehnuteľnosti vs. akcie: Čo je lepšia investícia v roku 2023?
Investovanie do dividend a ich zdaňovanie
Príjmy z dividend sa zdaňujú sadzbou dane, ktorá sa vzťahuje na jednotlivé roky, v ktorých sa dosiahol daný výsledok hospodárenia, čo môže pôsobiť ako komplikovanejší spôsob. Daný spôsob platí aj pri stanovení výšky zdravotných odvodov.
Sadzba dane z príjmov:
7 % – bez zdravotných odvodov, ak je zdroj príjmov zahraničný zmluvný štát
7 % – ak je príjem vyplácaný z tuzemska a fyzická osoba tento príjem neuvádza do daňového priznania
35 % – ak je príjem vyplácaný z nezmluvného štátu
Ak ste v investovaní začiatočník, pri výbere správneho brokera vám pomôžu naše recenzie a porovnania jednotlivých brokerov.
 |  |  |
|---|---|---|
| 5/5 | 3/5 | 4/5 |
| Interactive Brokers Recenzia | XTB Recenzia | eToro Recenzia |
| Navštívte stránku *Váš kapitál je spojený s rizikom | Navštíviť stránku *Váš kapitál je spojený s rizikom | Navštíviť stránku *Váš kapitál je spojený s rizikom |
Finančné rozdielové zmluvy (CFD) sú zložité nástroje a sú spojené s vysokým rizikom rýchlych finančných strát v dôsledku pákového efektu. Pri obchodovaní s finančnými rozdielovými zmluvami dochádza k finančným stratám na 66 – 89 % účtov retailových investorov. Mali by ste zvážiť, či chápete, ako finančné rozdielové zmluvy (CFD) fungujú, a či si môžete dovoliť podstúpiť vysoké riziko, že utrpíte finančné straty.
